상속세 신고기한 6개월, 나눠 내는 법
분납·연부연납·물납 2026

상속세는 언제까지 신고·납부하나요?

상속개시일(사망일)이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내입니다(상속세및증여세법 §67). 이 기한 안에 신고서를 제출하고 세액을 납부해야 합니다. 피상속인이나 상속인 전원이 국외에 주소를 둔 경우에는 9개월로 연장됩니다.

다만 기한을 넘기면 신고세액공제 3%를 받지 못할 뿐 아니라 무신고 가산세와 납부지연 가산세가 더해집니다. 세액이 크지 않더라도 신고 요건에 해당하면 기한 내 신고하는 것이 안전합니다.

세금이 커서 한 번에 못 내면 어떻게 하나요?

세액 규모에 따라 분납, 연부연납, 물납 세 가지 방법으로 부담을 나눌 수 있습니다. 어떤 방법이 가능한지는 납부세액이 얼마인지, 상속재산이 부동산 위주인지에 따라 달라집니다.

다만 연부연납과 물납은 관할 세무서의 허가가 필요합니다. 담보 제공이나 재산 구성 요건을 갖추지 못하면 허가받지 못할 수 있으므로, 신고 단계에서 미리 계획을 세워야 합니다.

분납은 얼마부터 되나요?

납부세액이 1천만원을 초과하면 분납할 수 있습니다(상속세및증여세법 §70). 분납은 신청서만 내면 되고 이자가 붙지 않아 가장 간단한 방법입니다.

물납은 어떤 경우에 가능한가요?

현금이 부족하고 상속재산이 부동산 위주일 때, 부동산이나 유가증권으로 세금을 내는 제도입니다(상속세및증여세법 §73). 요건이 까다로워 허가받기 쉽지 않으므로 마지막 수단으로 봅니다.

• 납부세액이 2천만원을 초과할 것
• 상속재산 중 부동산과 유가증권의 비중이 절반을 넘을 것
• 납부세액이 상속재산 중 금융재산의 가액을 초과할 것
• 관할 세무서에 신청해 허가를 받을 것

예외: 물납으로 낼 수 있는 재산의 종류와 순서에는 제한이 있습니다. 금융재산으로 세금을 낼 수 있는데도 물납을 신청하면 허가되지 않을 수 있으므로, 재산 구성을 먼저 점검해야 합니다.