상속세 계산법 2026
— 과세표준부터 최종 납부세액까지

1단계: 상속재산가액 파악

상속세 계산의 첫 단계는 상속재산이 정확히 얼마인지 파악하는 것입니다. 상속재산은 피상속인(돌아가신 분)이 남긴 모든 재산입니다. 여기에는 부동산, 예금, 주식, 자동차, 보험금 등이 포함됩니다. 각 재산은 피상속인 사망 당시를 기준으로 평가합니다.

2단계: 상속공제 적용 — 5가지 공제 이해하기

상속세 계산에서 가장 중요한 단계입니다. 상속공제는 상증세법 §18~§21에서 규정하며, 5가지 종류가 있습니다. 이들 중 가장 유리한 방식을 선택하여 적용합니다.

실무 팁: 일괄공제 5억이 기초공제+기타인적공제보다 크면 일괄공제를 선택합니다. 배우자가 있는 경우, 배우자공제(최소 5억)가 일괄공제 5억과 기타공제보다 크면 배우자공제를 선택하는 것이 유리합니다.

3단계: 과세표준 계산

과세표준 = 상속재산가액 − 상속공제

각종 공제를 결정한 후, 상속재산가액에서 차감하면 과세표준이 계산됩니다. 이 과세표준에 위 5단계 세율을 적용합니다.

4단계: 산출세액 계산 — 누진세율 적용

산출세액 = 과세표준 × 세율 − 누진공제

과세표준을 구한 후, 위의 5단계 세율표에서 해당 구간을 찾아 세율을 적용합니다. 반드시 누진공제를 차감해야 정확한 세액이 계산됩니다.

5단계: 신고세액공제 및 최종 납부세액

산출세액에서 신고세액공제를 적용하면 최종 납부세액이 됩니다.

상증세법 §68에 따라 기한 내 자진신고 시 신고세액공제가 적용됩니다. 정확한 공제 내용과 방법은 신고 시점, 납부 상황 등에 따라 달라지므로 반드시 세무사나 국세청과 상담하여 신고하시기 바랍니다.

중요: 신고 기한은 피상속인 사망일부터 6개월입니다. 기한 내 신고하지 않으면 가산세가 부과될 수 있으므로, 가급적 세무사와 협력하여 정확하게 신고하세요.

상속세 절감 팁 3가지

• 1. 공제 최적화: 일괄공제 5억과 기초공제+배우자공제·자녀공제를 비교하여 가장 큰 금액을 선택합니다. 배우자가 있는 경우 배우자공제(최소 5억~최대 30억) 계산이 매우 중요.
• 2. 부채 적절히 활용: 상속재산에서 피상속인의 채무, 장례비용, 상속세 납부 예상액 등을 빼서 실제 과세표준을 낮출 수 있습니다.
• 3. 기한 내 자진신고: 신고세액공제를 받기 위해 반드시 기한 내(6개월)에 신고하세요. 늦은 신고는 가산세 부과 대상입니다.

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