가족 간 차용증·금전대여 증여세 정확 정리 2026

함정 1: 차용증 후 아무 상환 기록도 없음

차용증만 있고 5년 동안 한 푼도 상환하지 않았다면 국세청은 "실제로는 증여였고 차용증은 위장"이라고 판단합니다. 아무리 차용증이 완벽해도 상환 의사가 없다면 증여로 재과세됩니다(국세기본법 §14). 해결: 적어도 분기별 이자 지급이나 연 1회 이상의 일부 원금 상환 기록이 필요합니다.

함정 2: 부모님 사망 후 상속세 문제로 재부상

부모님이 사망 후 상속 재산을 계산할 때 "아, 아들에게 3억 차용해줬었지?"라고 상속세 신고에 빠뜨렸다가 나중에 적발되면 증여세 + 가산세로 이중 과세될 수 있습니다. 해결: 부모님이 생존 중에 차용증 기록을 명시하고, 상속 신고 시 차용금을 명시하거나, 상속 재산에서 차용액을 차감하는 절차가 필요합니다.

함정 3: 여러 자녀에게 각각 차용해주면 합산되나?

네, 합산됩니다. 부모가 자녀 A에게 1억 무이자 대여(차액 460만), 자녀 B에게 1억 무이자 대여(차액 460만)를 동일 연도에 했다면 전체 차액 920만 원으로 계산됩니다. 만약 자녀 3명이라면 차액 1,380만 원 → 380만 원이 증여세 대상입니다. 해결: 연도를 나누어 대여하거나 저리로 설정하여 차액을 줄이는 방법이 있습니다.

함정 4: 차용금으로 부동산 구매 후 자금출처 조사

국세청이 "자금출처 조사"를 할 때 부모님 계좌에서 자녀 계좌로 송금된 기록을 볼 수 있습니다. "이 돈이 정말 차용금인가, 증여인가?" 확인 차원에서 부모님 통장, 부모님 소득 원천까지 역추적합니다. 만약 부모님 계좌에 그 정도의 저축이 없었다면 "빌려줄 자금이 어디서 나왔나?"라는 의문이 생길 수 있습니다. 해결: 부모님의 충분한 저축 증거(수년간의 통장 내역)를 준비해두세요.

함정 5: 1,000만 원 면제를 착각한 다중 차용

"연 1,000만 원 이하면 비과세니까 매년 1억씩 무이자로 차용해도 괜찮겠네?"라고 생각하면 안 됩니다. 매년 새로운 차용은 누적되며, 각 연도 차액이 1,000만 원을 넘으면 그해에 증여세가 과세됩니다. 또한 동일 연도 여러 차용 시 차액이 합산됩니다. 해결: 장기간의 대여 계획을 세울 때는 세무사 상담을 받는 것이 좋습니다.