상속세 공제 한도 2026
— 얼마까지 상속세가 안 나올까?

공제 1: 기초공제 2억원 (§18)

모든 상속에 기본 적용되는 공제입니다. 피상속인이 누구든, 상속인이 누구든 항상 2억원이 공제됩니다.

기초공제는 상속재산이 클수록 상대적으로 의미가 작아집니다. 예를 들어 상속재산이 100억이면 2억은 2% 정도의 공제효과이지만, 상속재산이 5억이면 40% 정도의 공제효과가 됩니다.

⚠️ 다만: 기초공제는 대부분 일괄공제(5억) 선택에 의해 실무적으로 생략됩니다. 즉, 기초공제 2억 vs 기타공제 합산액이 5억을 넘으면 5억이 공제되기 때문입니다.

공제 2: 배우자공제 (§19) — 상속의 핵심

배우자만 받을 수 있는 공제입니다. 최소 5억원부터 최대 30억원까지이며, 배우자의 법정상속분과 실제 상속액에 따라 결정됩니다.

⚠️ 복잡한 부분: 배우자공제는 배우자의 법정상속분, 실제 상속액, 다른 상속인(자녀)의 구성에 따라 달라집니다. 정확한 계산은 세무사와 협의하세요.

공제 3: 자녀·미성년자·연로자·장애인공제 (§20)

배우자를 제외한 직계비속(자녀, 손자 등) 상황에 따른 공제들입니다. 각각이 개별적으로 적용되며, 일괄공제 선택 시 반영됩니다.

⚠️ 주의: 이들 공제는 일괄공제 5억과 비교하여 큰 것을 선택하므로, 대부분 일괄공제가 선택됩니다. 자녀가 많거나 미성년자가 여럿이어야 일괄공제를 초과합니다.

공제 4: 일괄공제 5억원 (§21) — 실무 주요 공제

기초공제(2억) + §20 인적공제 합계 vs 5억원 중 큰 금액을 선택하는 공제입니다. 실무에서는 대부분 일괄공제 5억이 선택됩니다.

공제 5: 금융재산상속공제 (§22) — 정기예금·주식

금융재산(은행 예금, 주식, 펀드 등)이 있으면 순금융재산의 20%를 공제하는 제도입니다. 최대 2억원까지이며, 금융재산이 많을수록 유리합니다.

금융재산상속공제는 다른 상속공제와 중복 적용됩니다. 즉, 일괄공제 5억과 금융재산상속공제 1억을 함께 받을 수 있습니다.

⚠️ 다만: 금융재산이 2,000만원 이하면 전액 공제되므로, 정기예금이나 단기 금융상품이 많으면 활용해볼 가치가 있습니다.

최종 공제액 합산 — 실제 사례

모든 공제를 합산하면 실제로 얼마를 공제받을 수 있는지 확인해봅시다.

핵심 통념: 배우자가 있고 상속재산이 10억 이하면 대부분 상속세가 발생하지 않습니다. 배우자 없이 자산이 크면 세금이 급증하므로 사전 계획이 필수입니다.

동거주택 상속공제·가업상속공제

특수한 경우에 적용되는 상속공제입니다. 요건이 까다로우므로 해당되면 반드시 세무사와 상담하세요.

⚠️ 주의: 동거주택·가업상속공제는 정책 변경이 빈번합니다. 해당되면 반드시 최신 세무사 상담을 받으세요.

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