증여세 면제한도 2026
— 배우자·자녀·혼인공제까지 정확히 계산

10년 합산이란?

현재 증여 시점으로부터 10년 이내에 같은 증여자로부터 받은 모든 증여를 합산하여 공제를 적용합니다.예: 2025년에 부모에게 2억원 증여 → 공제 5천만 (과세표준 1.5억) → 세금 냄예: 2027년에 같은 부모에게 3억원 증여 → 10년 이내 재증여 → 합산액 5억 → 공제는 5천만 (1회만)→ 과세표준 = (2억 + 3억) - 5천만 = 4.5억

구체적 예시 1: 자녀가 10년 내 부모로부터 2회 증여

2024년: 자녀가 부모로부터 2억원 증여 (공제 5천만 후 과세표준 1.5억)2026년: 같은 부모로부터 3억원 추가 증여→ 합산 증여액: 2억 + 3억 = 5억원→ 공제: 5천만원 (1회만 적용)→ 과세표준: 5억 - 5천만 = 4.5억→ 세액: 4.5억 × 20% - 1,000만(누진공제) = 8,000만원

구체적 예시 2: 배우자에게 6억 × 2회 (10년 초과)

2020년: 배우자에게 6억원 증여 (공제 6억 → 과세표준 0 → 세금 0)2030년(10년 후): 배우자에게 다시 6억원 증여→ 새로운 10년 구간 시작(2030~2040)→ 공제: 다시 6억원 (초기화됨)→ 과세표준: 6억 - 6억 = 0 → 세금 0총 12억을 10년마다 나누어 증여 시 세금 0

예시: 혼인공제 활용 시 공제액

상황: 2025년 혼인한 자녀가 부모로부터 1.5억원 증여받음기본 공제: 성년 직계비속 5천만 (또는 직계존속 5천만)추가 혼인공제: 1억 (혼인 2년 전~2년 후 범위)→ 총 공제: 5천만 + 1억 = 1.5억→ 과세표준: 1.5억 - 1.5억 = 0→ 증여세: 0원 ✓ (혼인 없었으면 세금 500만원)

예시: 자녀에게 1억원 증여(공제 초과)

증여액: 1억원공제: 성년 직계비속 5천만과세표준: 1억 - 5천만 = 5천만세율 구간: 1억 이하 → 10%→ 세액 = 5천만 × 10% = 500만원

신고 시 필요한 것

• • 증여세 신고서 (국세청 홈택스 또는 세무사 대리)
• • 증여재산 평가 자료 (부동산 공시가격, 은행잔액, 주식평가액 등)
• • 신고 기한: 증여받은 달의 말일부터 3개월 이내
• • 혼인·출산공제 신청 시: 혼인관계증명서, 가족관계증명서, 출생증명서 등

미신고 시 불이익

• 무신고 가산세: 세금이 없어도 20~40% 가산세 부과 (세액 기준)• 세무조사 대상: 신고 이력이 없으면 나중에 적발 시 조사 받을 가능성• 사후 합산 위험: 상속 시 미신고 증여가 다시 합산될 가능성