연말정산 추가공제 2026
· 경로우대·장애인·부녀자·한부모

추가공제란 무엇이고 기본공제와 어떻게 다른가요?

추가공제는 기본공제를 받는 사람에게 특정 요건을 더 충족할 때 얹어 주는 소득공제입니다(소득세법 §51). 기본공제가 부양가족 1명당 150만원을 무조건 빼 주는 것이라면, 추가공제는 그 대상자가 고령이거나 장애가 있는 등 추가 부양 부담이 있을 때 세금을 더 덜어 주는 장치입니다.

중요한 전제는 기본공제 대상이어야 추가공제도 가능하다는 점입니다. 즉 부양가족의 소득요건(연간 소득금액 100만원 이하, 근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하)을 먼저 통과해야 하고, 그 위에 나이나 장애 요건을 보고 추가공제를 판단합니다. 단, 장애인은 기본공제의 나이요건이 면제됩니다.

다만, 위 금액은 소득에서 빼는 소득공제액이지 돌려받는 세금이 아닙니다. 실제 절세액은 본인의 세율 구간에 따라 달라지므로 아래 계산 사례에서 다시 살펴봅니다.

경로우대 공제는 누가 얼마 받나요?

과세기간 종료일(12월 31일) 기준 만 70세 이상인 기본공제 대상자 1명당 연 100만원을 공제합니다(소득세법 §51). 부모님, 조부모님 같은 직계존속이 흔한 대상이고, 배우자나 형제자매도 요건을 갖추면 가능합니다.

• 나이: 해당 연도 말 기준 만 70세 이상. 구체적 출생연도 기준은 국세청 연말정산 안내를 확인하세요.
• 소득요건: 부양가족의 연간 소득금액 100만원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하).
• 따로 사는 부모님: 직계존속은 주거 형편상 별거해도 실제 생계를 같이 하면 공제 가능.

예외: 부모님을 형제자매 중 한 명이 이미 공제받고 있다면 중복으로 받을 수 없습니다. 형제간에 누가 공제받을지 미리 정해 한 명에게 몰아주는 것이 절세에 유리합니다.

장애인 공제 200만원, 대상과 서류는 무엇인가요?

장애인 추가공제는 4종 중 금액이 가장 큰 연 200만원입니다(소득세법 §51). 세법상 장애인은 장애인복지법 등록 장애인보다 범위가 넓습니다.

• 장애인복지법에 따라 등록된 장애인
• 국가유공자 등 예우 및 지원에 관한 법률에 따른 상이자
• 항시 치료가 필요한 중증환자(암, 중풍, 난치성 질환 등으로 취업이나 학업이 곤란한 사람)

장애인은 나이 제한이 면제되어 20세를 넘긴 자녀나 60세 미만 부모라도 소득요건만 맞으면 기본공제와 장애인 추가공제를 함께 받을 수 있습니다. 증빙은 장애인증명서 또는 장애인등록증(복지카드) 사본이며, 중증환자는 병원에서 세법상 서식의 장애인증명서를 발급받아야 합니다.

다만, 항시 치료가 필요한 중증환자 증명서는 발급 기준이 병원마다 다르게 적용될 수 있으므로, 애매하면 국세청 상담(126) 또는 관할 세무서에 미리 확인하는 것이 안전합니다.

부녀자 공제 50만원, 맞벌이도 되나요?

받을 수 있지만 소득 상한이 핵심입니다. 부녀자 공제(연 50만원)는 종합소득금액 3천만원 이하인 여성 근로자에게 적용됩니다(소득세법 §51). 근로소득만 있다면 총급여 약 4,147만원 이하가 기준선입니다.

다만, 소득금액 3천만원 기준을 단 1원이라도 넘으면 공제 자체가 사라집니다. 연봉이 경계선에 가까운 맞벌이 여성이라면 비과세 소득을 제외한 실제 소득금액을 정확히 확인해야 합니다.

한부모 공제 100만원, 부녀자와 중복되나요?

중복되지 않고 한부모 공제가 우선합니다. 한부모 공제(연 100만원)는 배우자가 없는 사람으로서 기본공제 대상인 직계비속 또는 입양자가 있으면 성별과 소득에 관계없이 적용됩니다(소득세법 §51).

만약 어떤 여성이 부녀자 요건(50만원)과 한부모 요건(100만원)에 모두 해당한다면, 두 공제를 합산하지 않고 금액이 큰 한부모 공제 100만원만 적용합니다. 이는 이중 혜택을 막기 위한 규정이지만, 더 유리한 쪽을 자동으로 주므로 납세자에게 손해는 없습니다.

다만, 한부모 공제는 자녀가 기본공제 대상이어야 하므로 자녀의 나이(만 20세 이하)와 소득요건을 먼저 확인해야 합니다. 자녀가 성년이 되어 기본공제에서 빠지면 한부모 공제도 함께 사라집니다.

추가공제로 세금이 실제 얼마나 줄어드나요?

추가공제는 소득공제이므로 절세액은 본인의 한계세율에 따라 달라집니다. 아래 사례로 살펴봅니다(지방소득세 10% 별도 포함).

위 절세액은 이해를 돕기 위한 예시이며, 실제 결과는 다른 공제 항목과 세율 구간에 따라 달라집니다. 정확한 금액은 홈택스 연말정산 미리보기로 확인하세요.