해외주식 양도소득세 2026
— 250만원 공제·22% 세율·5월 신고

해외주식 양도소득세란

해외주식 양도소득세는 국외에서 구매한 주식, ETF, 채권 등을 매도할 때 발생하는 차익에 대해 한국 정부가 부과하는 세금입니다(소득세법 §118의2). 미국주식이 가장 흔하지만, 홍콩 증시, 싱가포르 거래소, 일본 거래소 등 세계 어디에서 거래하든 한국 거주자라면 이 세금이 적용됩니다.

국내주식 양도소득세와의 가장 큰 차이는 신고 시점입니다. 국내주식은 거래 당해연도 간접 지정, 해외주식은 다음해 5월 확정신고로 정산합니다.

기본공제 250만원 — 연간 한도

해외주식 양도소득에는 연 250만원의 기본공제가 적용됩니다(소득세법 §118의2). 이는 국내 대주주 등 다른 양도소득과 합산되지만, 총 공제액은 250만원이 최대입니다.

⚠️ 다만 국내 대주주 양도소득이 동일 과세년도에 있다면, 둘을 합산한 후 총 250만원 공제를 한 번만 적용합니다. 예를 들어 해외주식 차익 300만원 + 국내주식 차익 300만원 = 총 600만원이면, (600 − 250) × 22% = 77만원을 납부합니다.

22% 세율 구성 — 양도소득세 20% + 지방소득세 2%

해외주식 양도소득세의 세율은 일정합니다(소득세법 §118의7). 누진세가 아니라 모든 양도차익에 22% 균일 세율이 적용됩니다.

국내 대주주 양도소득의 누진세(12~42%)와 다르게, 해외주식은 차익 크기와 상관없이 항상 22% 균일입니다.

⚠️ 다만 외국에서 이미 양도소득세를 낸 경우, 외국납부세액공제를 신청해 한국 세금에서 그 금액만큼 공제받을 수 있습니다. 미국은 개인 주식 양도에 원천징수를 하지 않으므로 보통 미국 세금 부담이 없지만, 다른 국가는 다를 수 있으니 확인하세요.

양도차익 계산 — 거래일 기준환율

해외주식의 양도차익을 계산할 때 가장 중요한 원칙은 취득가와 양도가를 각각의 거래일 기준환율로 원화 환산한다는 것입니다(소득세법 §118의4).

기준환율은 국세청이 매일 공시하는 기준환율을 사용합니다. 금융기관에서 실제로 거래한 환율과는 다를 수 있으므로, 신고 시 반드시 국세청 환율표를 확인하세요.

손익통산 — 같은 연도 이익·손실 상계

해외주식 거래에서 이익이 난 종목도 있고 손실이 난 종목도 있다면, 같은 과세연도(1월~12월) 내에서 모두 통산합니다(소득세법 §118의4).

⚠️ 다만 손실을 다음해로 이월할 수는 없습니다. 2026년 손실이 2027년 이익과 통산되지 않으므로, 해마다 독립적으로 계산해야 합니다.

신고 절차 — 5월 확정신고

해외주식을 매도한 해의 다음해 5월 1일~31일에 확정신고를 합니다(소득세법 §118의2). 국내주식과 달리 예정신고가 없으므로, 5월에 한 번만 신고하면 됩니다.

일부 증권사는 기본정보 제출만으로 세무신고를 돕는 서비스를 제공하기도 합니다. 다만 최종 신고 책임은 본인이므로, 반드시 홈택스에서 신고 상태를 확인하세요.

외국납부세액공제 — 중복과세 방지

다른 국가에서 해외주식 양도소득세를 이미 냈다면, 한국 세금에서 그 금액만큼 공제받을 수 있습니다(소득세법 §118의7). 다만 미국은 개인의 주식 양도에 원천징수를 하지 않으므로 보통 미국에서의 세금 부담이 없습니다.

⚠️ 다만 미국의 IRA, 401k 등 은퇴계좌 내 주식 양도나, 싱가포르 등 다른 국가의 특수 계좌 내 거래는 이중과세 규정이 복잡하므로 세무전문가와 상담하는 것이 안전합니다.

필요한 기록과 증거 — 신고 준비물

해외주식 양도소득세를 신고할 때는 다음 기록들을 반드시 준비해야 합니다.

• 증권사 거래명세서: 각 종목별 취득일, 취득가(외화), 양도일, 양도가(외화), 거래수량, 거래수수료 등. 국내 증권사를 통한 거래면 한글 명세서, 해외 증권사면 영문 명세서 필수.
• 은행 해외송금 기록: 초기 투자금 송금 기록 (왕복 송금 명세서, 송금 수수료 포함).
• 환율 확인 기록: 국세청 기준환율(stat.kita.net 또는 KOSTAT 공시환율) 또는 거래일 환율 기록. 증권사가 환산 기준환율을 표시해주는 경우도 있음.
• 배당금/이자 기록: 해외주식에서 받은 배당금이나 채권이자도 별도로 신고 대상일 수 있으니 기록 보관.

기록이 불충분하면 국세청 조사 시 세금을 추가로 낼 수 있으므로, 매년 거래가 끝난 후 정리본을 만들어 3년 이상 보관하는 것이 안전합니다.