기타소득 필요경비 60% 2026
강연료·원고료 세금과 8.8% 원천징수

기타소득이란 무엇인가

기타소득은 이자·배당·사업·근로·연금·퇴직·양도 소득에 속하지 않는 일시적·우발적 소득입니다(소득세법 §21). 강연료, 원고료, 인세, 자문료, 방송출연료, 상금, 사례금, 위약금 등이 여기에 해당합니다. 핵심은 이 소득이 계속·반복적이지 않다는 점입니다. 반복되면 사업소득이 됩니다.

⚠️ 다만 모든 기타소득에 60%가 적용되는 것은 아닙니다. 상금·복권당첨금 등은 항목별로 경비율이 다르고, 서화·골동품 양도는 별도 규정을 따릅니다. 60%는 강연·원고·자문 같은 인적용역과 일부 무형자산 대여·양도에 한정된다는 점을 기억하세요.

원천징수는 왜 8.8%인가

기타소득 지급자는 소득금액의 20%를 원천징수합니다(소득세법 §129). 그런데 필요경비 60%를 빼고 남은 40%만 소득금액이므로, 수입 기준 실효세율은 20% × 40% = 8%입니다. 여기에 지방소득세 10%(즉 0.8%)를 더해 실제로는 8.8%가 떼입니다.

⚠️ 다만 8.8%는 원천징수 단계의 세율일 뿐, 최종 세금이 아닐 수 있습니다. 기타소득금액이 300만원을 넘으면 종합과세로 정산되므로 세율이 달라집니다.

300만원 분기점과 절세 사례

연간 기타소득금액이 300만원 이하면 분리과세(원천징수로 종결)와 종합과세 중 선택할 수 있습니다(소득세법 §14 ③ 8호). 60% 경비가 인정되는 소득 기준으로 수입 750만원이 분기점입니다.

사업소득과 어떻게 구분하나

같은 강연이라도 반복성에 따라 세목이 달라집니다. 일시적이면 기타소득, 계속·반복적이면 사업소득입니다(소득세법 §19·§21). 전업 강사·전업 작가는 사업소득으로 봐야 하며, 이 경우 60% 정률경비가 아니라 실제 경비 또는 경비율 방식으로 신고합니다.

• 기타소득: 본업이 따로 있는 직장인이 어쩌다 한 강연, 우연히 기고한 원고. 필요경비 60% 인정.
• 사업소득: 강연·집필을 직업으로 반복하는 경우. 3.3% 원천징수 후 종합소득세로 정산.

⚠️ 다만 지급처가 3.3%(사업소득)로 뗐는지 8.8%(기타소득)로 뗐는지 원천징수영수증을 꼭 확인하세요. 세목이 잘못 처리되면 5월 신고에서 정정해야 하며, 실질과세 원칙(국세기본법 §14)상 실제 반복성으로 최종 판단됩니다.