종합소득세율 2026
— 8단계 누진세 완벽 정리

종합소득세 8단계 누진세율표 (2026)

소득세법 §55에 따른 2026년 종합소득세 누진세율입니다. 과세표준 구간별로 세율과 누진공제가 정해져 있으며, 모든 과세표준은 과세표준 × 세율 − 누진공제로 산출세액을 계산합니다.

종합소득세액 정확한 계산법

종합소득세를 계산하는 순서는 다음과 같습니다:

1. 종합소득금액 산정: 근로소득, 사업소득, 이자소득, 배당소득, 부동산임차소득, 기타소득 등의 합
2. 소득공제: 기본공제, 배우자공제, 부양가족공제, 경로우대공제, 장애인공제, 주택자금공제 등을 차감
3. 과세표준 결정: 종합소득금액 − 소득공제 = 과세표준
4. 산출세액 계산: 과세표준 × 세율 − 누진공제 (소득세법 §55)
5. 세액공제 적용: 자녀장려금, 기부금 세액공제, 외국납부세액공제 등 차감
6. 결정세액 확정: 산출세액 − 세액공제 = 최종 납부 세액

이 과정에서 가장 중요한 것은 과세표준을 정확히 구하는 것과 누진공제를 빼먹지 않는 것입니다.

3가지 구체적 계산 사례

다음 사례들을 통해 누진세율이 어떻게 적용되는지 확인하세요. 모든 계산은 소득세법 §55 기준입니다.

⚠️ 주의: 위 사례는 기본공제만 적용한 단순화된 예시입니다. 실제 신고 시 배우자공제, 부양가족공제, 자녀공제, 기부금 공제 등이 추가로 적용되므로 세액이 달라질 수 있습니다.

누진공제가 정말 필요한 이유

누진공제가 없다면 세율이 구간마다 급격하게 올라갑니다. 예를 들어 과세표준이 5,000만에서 5,001만으로 1원 증가하면 세율이 15%에서 24%로 갑자기 올라가 세금이 크게 증가합니다. 이를 방지하기 위해 누진공제를 도입한 것입니다.

소득세법 §55의 누진공제는 이 급격한 단계를 완화하여, 소득이 1원 증가할 때 세금이 부드럽게 증가하도록 설계되었습니다.

지방소득세와 농어촌특별세

종합소득세만으로 끝나지 않습니다. 다음을 추가로 납부해야 합니다:

• 지방소득세: 종합소득세의 10%. 예: 종소세 600만원이면 지방소득세 60만원 추가 납부
• 농어촌특별세: 종합소득세가 1,000만원 이상일 때만 적용. 초과분의 20% (지표: 매년 다름, 2026년에는 검토 필요)

따라서 총 납부액 = 종합소득세 산출세액 + 지방소득세 + 농어촌특별세입니다.

세액공제와 소득공제의 차이

세금을 줄이는 방법은 소득공제와 세액공제 두 가지입니다. 둘의 효과가 다르므로 정확히 이해해야 합니다.

예: 연봉 5,000만 기본공제 150만 차감 vs 자녀장려금 100만 차감. 기본공제는 과표를 150만 줄이므로 약 22.5만원 절세(150만×15%), 자녀장려금은 100만 직접 차감하므로 100만원 절세. 세액공제가 더 효율적입니다.