10월 부가세 2기 예정신고 가이드 2026

2026년 10월 1~25일은 부가가치세 2기 예정신고(7~9월 매출분) 시즌입니다. 4월 1기 예정신고와 같은 구조이나, 하반기 시작점에서 환급 가능성 점검과 연말 절세 계획까지 검토해야 합니다(부가가치세법 §48 + 시행령 §90).

예정신고 vs 예정고지 vs 면제

2기 예정신고 대상 구분
대상	조건	10월 의무
법인	모든 법인 (예외 X)	예정신고 (직접)
일반과세 개인	직전 2기 납부세액 100만 이상	예정신고 (직접)
일반과세 개인	직전 2기 50만 ~ 100만 미만	예정고지 (납부만)
일반과세 개인	직전 2기 50만 미만	면제
간이과세자	연 1회 (1월) 신고	10월 면제
신규 사업자	사업등록 1년 미만	첫 신고까지 면제

근거: 부가가치세법 §48 (예정신고) + 시행령 §90 (예정고지 기준). 직전 2기 납부세액은 홈택스 "신고/납부 → 과거 신고 현황"에서 확인.

4월 1기 예정 vs 10월 2기 예정

항목	4월 1기 예정	10월 2기 예정 ⭐
과세기간	1~3월	7~9월
신고 기한	4/1~25	10/1~25
환급 가능성	낮음	높음 (상반기 시설 투자 누적)
연말 연계	간접	직접 (4분기 매입 계획 시작점)

자주 묻는 질문

예정신고와 예정고지는 무엇이 다른가요?

예정신고는 직접 매출·매입을 계산해 신고·납부하는 의무, 예정고지는 국세청이 직전 과세기간 납부세액의 1/2을 자동으로 통지해 납부만 하는 방식입니다(부가가치세법 §48 + 시행령 §90). 모든 법인은 예정신고 의무. 일반과세 개인사업자는 직전 2기 납부세액 50만 원 미만 면제, 50만~100만 미만은 예정고지(납부만), 100만 이상은 예정신고(직접).

예정신고 안 하면 어떻게 되나요?

예정신고 의무자가 무신고 시 무신고 가산세 20%(부정행위 40%) + 납부지연가산세 일 0.022% 부과(부가가치세법 §66, 국세기본법 §47의2). 예정고지 대상자는 신고 의무 없이 통지 세액만 납부하면 가산세 없음. 단, 납부도 놓치면 납부지연 가산세 별도.

10월에 환급받을 수 있는 경우는?

7~9월 매입세액이 매출세액보다 크면 환급 발생. 대표적인 경우: 신규 시설·장비 투자, 수출 사업(영세율로 매출세액 0), 거래처 결산·휴가로 매출 일시 감소, 면세 매입 비중 낮음. 신고 후 보통 2~4주 내 본인 명의 통장으로 입금. 홈택스 "환급 조회"에서 실시간 추적 가능.

간이과세자는 10월에 무엇을 해야 하나요?

간이과세자는 10월 신고 의무 없습니다. 1월 1~25일 연 1회 1년치(1~12월) 정기신고만 하면 됩니다(부가가치세법 §67). 다만 연 매출 4,800만 원 이상 간이과세자는 세금계산서 발급 의무가 있고, 매입자가 일반과세자라면 발급 요청 가능합니다.

연말 부가세 절세는 어떻게 시작하나요?

4분기(10~12월) 매입 가속이 핵심입니다. 12월 중 외주비·재료비·소모품을 선구매하고 세금계산서를 12월 자로 받으면 1월 확정신고 시 매입세액 공제 → 납부세액 감소. 단 세금계산서 일자가 12월이어야 인정. 또한 면세 매입(식료품·도서·교육비 등)과 개인비 사용분은 공제 불가이므로 사업비와 명확히 구분해야 합니다.

10월 환급 가능성 점검

매입세액(7~9월 사업 매입의 부가세) > 매출세액(7~9월 매출의 부가세)이면 환급 발생. 10월은 특히 환급 사례가 많은 시기입니다.

신규 시설·장비 투자: 상반기 계획한 매입이 7~9월 실행 → 매입세액 폭증
수출 사업: 영세율(0%) 적용으로 매출세액 0 + 전체 매입세액 환급 가능
매출 일시 감소: 거래처 결산·휴가로 7~9월 실적 부진
면세 매입 비중 낮음: 사업 관련 매입의 대부분이 과세 거래

환급은 신고 후 2~4주 내 본인 명의 통장 입금. 홈택스 "환급 조회"에서 실시간 추적.

연말 부가세 절세 4가지 (10월 시작)

① 4분기 매입 가속화

12월 중 외주비·재료비·소모품 선구매 + 세금계산서 12월 자 수령 → 1월 확정신고 시 매입세액 공제. 예: 12월 매입 300만 + 부가세 30만 → 1월 납부세액 30만 감소.

② 세금계산서 발급 시점 확인

거래처가 12월 자 세금계산서를 1월에 발급하면 다음 기로 이월. 11~12월 중 거래처에 발급 일정 미리 확인 + 12월 20일경까지 마감 권장.

③ 면세 매입 vs 과세 매입 구분

면세 매입(식료품·도서·교육비·의료비·주택임대)은 매입세액 공제 불가. 과세 매입만 공제. 4분기 구매 시 사업 관련 과세 매입 우선.

④ 개인비 vs 사업비 명확히

본인·가족 의료비, 거주용 주택 비용, 개인카드 사용분은 공제 불가. 10월 예정신고 때 매입 내역 재점검 → 개인비 오신고 정정 기회.

신고 준비물 + 자동 입력 자료

필수 서류

세금계산서 매출/매입 합계
신용카드 매출 명세
현금영수증 (발급/수령)
지난해 1월 확정신고 사본

홈택스 자동 입력

전자세금계산서 매출/매입
신용카드 매출 자동 수집
통신·전기·가스 영수증
(미입력 항목은 직접 입력)

⚠️ 주의사항

법인은 예외 없이 예정신고 의무 — 미신고 시 가산세 20%(부가가치세법 §66).
예정고지 대상자도 통지 세액 미납 시 납부지연 가산세 부과.
전자세금계산서 의무: 모든 법인 + 직전 연도 사업장별 과세 공급가액 8천만 원 이상 개인사업자(§32).
예정신고 환급과 1월 확정신고 환급은 별도 처리. 중복 환급 X.

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법적 근거: 부가가치세법 §32 (전자세금계산서) · §38 (매입세액공제) · §48 (예정신고·예정고지) · §63 (간이과세자) · §66 (가산세) · §67 (간이과세자 신고) · 시행령 §90 (예정신고·예정고지 기준) · 국세기본법 §5 (기한 연장) · §47의2 (무신고가산세). 참고: 국세청 홈택스, 국세청, 법령정보센터.

면책조항: 본 가이드는 일반 정보 제공 목적이며 세무·법적 조언이 아닙니다. 개별 사정(복잡한 거래, 특수 산업, 수출 환급 신청 등)은 반드시 세무사 또는 국세청 상담을 통해 확정하시기 바랍니다.

업데이트: 2026-05-12 · 작성·검수: 김준혁 (스마트데이터샵). 본 가이드는 AI 보조 작성 후 운영자 검수 발행되었습니다.