연금소득세 2026
사적연금 1500만원 분리과세와 연령별 세율

연금소득세는 어떻게 매겨지나

연금소득은 공적연금(국민연금 등)과 사적연금(연금저축·IRP 등)으로 나뉩니다(소득세법 §20의3). 이 중 세액공제를 받았던 사적연금은 수령할 때 연금소득세를 냅니다. 핵심은 연 1,500만원이라는 한도로, 이 안에서는 저율 분리과세로 간단히 끝납니다.

⚠️ 다만 1,500만원 한도는 세액공제를 받은 연금계좌 납입액과 운용수익에서 나오는 연금액을 기준으로 합니다. 이미 세금을 낸 원금(세액공제 안 받은 납입분)에서 나오는 연금은 과세 대상이 아니니 혼동하지 마세요.

연령별 세율은 왜 다른가

사적연금 원천징수 세율은 수령자 나이가 많을수록 낮아집니다(소득세법 §129). 오래 살수록 연금이 노후생활의 핵심이 되므로 세부담을 줄여주는 취지입니다. 늦게 받기 시작할수록 세율이 낮으니 수령 시기 결정에 중요한 변수입니다.

⚠️ 다만 종신형은 사망 시까지 받는 대신 중도 해지·인출이 제한됩니다. 세율이 낮다고 무조건 유리한 게 아니라, 목돈이 필요할 가능성과 함께 따져봐야 합니다.

한도 안팎 세금 계산 사례

1,500만원 한도를 기준으로 세금이 어떻게 달라지는지 사례로 살펴보겠습니다.

공적연금과 무엇이 다른가

국민연금 같은 공적연금은 사적연금의 1,500만원 한도와 무관합니다. 공적연금은 매월 간이세액표에 따라 원천징수되고 다음해 1월 연말정산 후 종합과세됩니다(소득세법 §20의3). 두 연금은 과세 체계가 완전히 다르므로 따로 계산해야 합니다.

⚠️ 다만 공적연금도 다른 소득과 합쳐 종합과세되므로, 은퇴 후 사업·근로·금융 소득이 있으면 5월 종합소득세 신고 대상이 될 수 있습니다.