재산세 계산법 2026
— 과세표준·세율·누진공제 완전 정리

재산세 계산의 기본 공식

재산세는 다음과 같은 순서로 계산됩니다:

가장 중요한 것은 과세표준입니다. 이는 주택의 공시가격에 공정시장가액비율을 곱한 값으로, 세율을 적용하는 기준이 됩니다. 부동산 시세와는 다르므로 주의해야 합니다.

재산세 세율 4구간 (지방세법 §111)

주택의 과세표준에 따라 누진적으로 세율이 올라갑니다:

누진공제는 계단식 세율 때문에 발생하는 불연속을 없애기 위한 조정값입니다. 예를 들어 과세표준이 6,000만원인 주택과 6,000만원 초과(예: 6,100만원)인 주택의 세액이 급격히 올라가지 않도록 조정해줍니다.

1세대1주택 특례 (지방세법 §111의2)

공시가격이 9억원 이하인 1세대1주택이라면 일반세율보다 낮은 특례세율이 적용됩니다. 정확한 특례세율의 비율은 지자체·연도별로 다르며, 일반적으로 일반세율의 절반 수준입니다.

⚠️ 다만 특례세율의 정확한 %는 행정안전부 고시와 지자체 조례에 따라 달라지므로, 재산세 계산기 또는 해당 시군구 세무서에 직접 확인하시기 바랍니다. 또한 공시가격이 9억원을 초과하면 특례가 적용되지 않으며, 일반세율을 적용받습니다.

구체적 계산 사례 3가지

과세기준일 및 납부 시기

재산세의 과세기준일은 매년 6월 1일입니다. 6월 1일 현재 소유 중인 주택에 대해 그해 재산세가 부과됩니다.

• 6월 1일 이전 구입한 주택: 그해 6월 기준 과세 대상
• 6월 2일 이후 구입한 주택: 다음해 6월부터 과세 대상

주택분 재산세의 납부 기한은 7월과 9월입니다(분납). 납세 통지서는 보통 6월 중순경 우편으로 발송되며, 기한을 지나면 가산세(1개월 이내 3%, 이후 매월 0.5%)가 부과되므로 반드시 지정된 기한 내에 납부해야 합니다.

⚠️ 다만 도시지역(지방세법 §112)에 위치한 주택은 추가로 도시지역분이 부과될 수 있으므로, 정확한 납부액은 세무서의 납세 통지서를 확인하세요.