증여세 분납·연부연납 2026
· 목돈 없이 나눠 내는 법

증여세도 나눠 낼 수 있나요?

네, 나눠 낼 수 있습니다. 증여세는 원칙적으로 신고기한 내 일시납부가 원칙이지만, 세액이 크면 두 가지 방법으로 부담을 분산할 수 있습니다. 짧게 두 번에 나누는 분납(§70)과, 담보를 걸고 여러 해에 나누는 연부연납(§71)입니다.

다만 나눠 낸다고 세액 자체가 줄어드는 것은 아닙니다. 특히 연부연납은 미룬 기간만큼 가산금이 붙으므로, 자금 여유와 이자 비용을 함께 따져야 합니다.

분납의 조건과 금액 (상속세및증여세법 §70)

분납은 납부할 증여세가 1천만원을 초과할 때, 신고납부기한이 지난 후 2개월 이내에 나머지를 납부하는 방식입니다. 담보나 별도 이자가 없어 절차가 가장 간단합니다.

신청은 간단합니다. 증여세 신고서의 분납란에 분할 납부할 세액을 적어 제출하면 그 자체로 분납 신청이 완료됩니다. 예외: 무신고 후 고지된 세액도 분납이 가능하나, 이 경우 절차가 다를 수 있으니 관할 세무서에 확인하세요.

연부연납의 조건 (상속세및증여세법 §71)

연부연납은 세액이 2천만원을 초과할 때, 세무서장의 허가를 받아 여러 해에 걸쳐 나눠 내는 제도입니다. 증여세는 원칙적으로 5년 이내로 허가됩니다.

• 기준 세액: 납부세액 2천만원 초과
• 각 회분 요건: 매회 분할납부 세액이 1천만원을 초과해야 함
• 기간: 원칙 5년 이내 (가업승계 증여세 과세특례 재산은 별도 장기 특례)
• 담보: 부동산·유가증권·납세보증보험증권 등 필수 제공
• 신청 기한: 신고 시 신고기한까지, 고지 시 납부기한까지

다만 각 회분 세액이 1천만원을 넘어야 하므로, 세액이 크지 않으면 연부연납 대신 분납만 가능한 경우가 생깁니다. 예를 들어 세액이 3천만원인데 5년(6회)으로 나누면 회당 500만원이라 1천만원 초과 요건을 못 채웁니다.

실제 계산 사례

분납과 연부연납이 실제로 어떻게 적용되는지 세 가지 사례로 살펴봅니다.