상속인·자산 보유자 · 8분 읽기 · 2026-08-18

금융재산 상속공제 2026
· 예금 주식 최대 2억 공제

이 글은 예금·주식 등 금융재산을 상속받는 상속인을 위해 금융재산 상속공제를 정리한 가이드입니다. 순금융재산이 얼마일 때 얼마를 공제받는지, 어떤 재산이 포함되고 무엇이 제외되는지, 부동산과는 왜 다른지까지 실제 금액으로 확인하실 수 있습니다.

금융재산 상속공제가 무엇인가요?

금융재산 상속공제는 상속재산 중 예금·주식 같은 순금융재산이 있을 때 그 일부를 상속세 과세가액에서 빼주는 제도입니다(상증법 §22). 예금은 액면 그대로 평가되어 부동산보다 무겁게 과세되기 쉬운데, 이 불균형을 완화하려는 장치입니다.

순금융재산의 정의

순금융재산 = 금융재산(예금·주식·채권·보험금 등) − 금융채무(피상속인의 대출 등)
이 순금융재산을 기준으로 구간별 공제율을 적용합니다.
근거: 상속세 및 증여세법 §22(금융재산 상속공제)

금융재산 상속공제는 얼마까지 받나요?

순금융재산 규모에 따라 구간별로 공제액이 정해지며, 최대 한도는 2억원입니다. 아래 표가 공제 구조입니다.

표 1. 순금융재산별 상속공제액 (상증법 §22)
순금융재산	공제액
2천만원 이하	전액
2천만원 초과 ~ 1억원 이하	2천만원 (정액)
1억원 초과 ~ 10억원 이하	순금융재산 × 20%
10억원 초과	2억원 (한도)

2천만원 초과 1억원 이하 구간에서 공제액을 2천만원으로 정액 고정한 이유는, 20%로 계산하면 오히려 2천만원보다 적어지는 구간이 생기기 때문입니다. 소액 금융재산 상속인을 보호하려는 설계입니다.

실제 순금융재산별 공제 계산 사례

구간별로 어떻게 적용되는지 네 가지 사례로 확인해보세요.

사례 1. 순금융재산 1,500만원 (2천만원 이하)

· 공제액: 전액 1,500만원

사례 2. 순금융재산 8,000만원 (2천만~1억 구간)

· 정액 공제 2,000만원
20%로 계산하면 1,600만원이지만, 정액 2,000만원이 더 크므로 2,000만원 적용.

사례 3. 순금융재산 5억원 (1억~10억 구간)

· 공제액: 5억원 × 20% = 1억원

사례 4. 순금융재산 12억원 (10억 초과, 한도)

· 계산액: 12억원 × 20% = 2억 4천만원
· 한도 2억원 적용 → 2억원 공제
계산액이 한도를 넘어도 실제 공제는 2억원까지입니다.

어떤 재산이 금융재산에 포함되나요?

금융회사가 취급하는 금전과 유가증권이 폭넓게 포함됩니다. 다만 일부는 제외되므로 구분이 필요합니다.

표 2. 금융재산 상속공제 포함과 제외
포함	제외
예금·적금·부금·출자금	최대주주·최대출자자 보유 주식
금전신탁·보험금·공제금	신고기한까지 미신고한 차명 금융재산
상장주식·채권·수익증권·어음	부동산·현금(장롱 현금) 등 비금융재산

다만 경영권과 결부된 최대주주 지분과 숨긴 차명 재산은 제외되므로, 정확히 신고한 일반 금융재산에 대해서만 공제가 적용된다는 점을 기억하세요.

부동산에는 왜 금융재산 상속공제가 없나요?

부동산은 공시가격 등으로 시가보다 낮게 평가되는 경우가 많아 이미 과세상 유리한 면이 있습니다. 반면 예금은 액면 그대로 평가되어 상대적으로 불리합니다. 금융재산 상속공제는 이 평가 불균형을 완화하기 위한 장치라 부동산에는 적용되지 않습니다.

따라서 상속재산의 구성에 따라 실효 세부담이 달라집니다. 다만 재산 구성을 인위적으로 바꾸는 것은 신중해야 하며, 개별 상황의 유불리는 전문가 상담을 통해 판단하는 것이 안전합니다. 본 가이드는 특정 절세 방법을 권유하지 않습니다.

자주 묻는 질문

금융재산 상속공제가 무엇인가요?

상속재산에 예금·주식 같은 금융재산이 있으면 그 순금융재산 가액의 일정 부분을 상속세 과세가액에서 빼주는 공제입니다(상증법 §22). 부동산과 달리 금융재산은 가치가 그대로 드러나 상대적으로 무겁게 과세되는 점을 완화하려는 취지입니다.

금융재산 상속공제는 얼마까지 받나요?

순금융재산이 2천만원 이하면 전액, 2천만원 초과 1억원 이하면 2천만원, 1억원 초과 10억원 이하면 순금융재산의 20%, 10억원을 초과하면 2억원을 공제합니다. 즉 공제 한도는 2억원입니다.

어떤 재산이 금융재산에 포함되나요?

예금, 적금, 부금, 출자금, 금전신탁, 보험금, 공제금, 주식, 채권, 수익증권, 어음 등 금융회사가 취급하는 금전과 유가증권이 포함됩니다. 여기서 금융채무(피상속인의 대출 등)를 빼면 순금융재산이 됩니다.

순금융재산은 어떻게 계산하나요?

순금융재산은 금융재산 가액에서 금융채무를 뺀 금액입니다. 예로 예금·주식이 6억원, 피상속인의 대출이 1억원이면 순금융재산은 5억원이 되고, 이 5억원의 20%인 1억원을 공제받습니다.

주식도 금융재산 상속공제를 받나요?

일반적인 상장주식·펀드 등은 금융재산으로 인정되어 공제 대상입니다. 다만 최대주주 또는 최대출자자가 보유한 주식은 제외됩니다. 경영권과 결부된 지분은 별도 평가·과세 체계를 적용하기 때문입니다.

차명 계좌나 신고 안 한 금융재산도 공제되나요?

상속세 신고기한까지 신고하지 않은 타인 명의(차명)의 금융재산은 공제 대상에서 제외됩니다. 숨긴 재산에 혜택을 주지 않겠다는 취지이므로, 정확히 신고한 금융재산에 대해서만 공제가 적용됩니다.

부동산에는 왜 금융재산 상속공제가 없나요?

부동산은 공시가격 등으로 시가보다 낮게 평가되는 경우가 많아 이미 과세상 유리한 면이 있는 반면, 예금은 액면 그대로 평가되어 상대적으로 불리합니다. 금융재산 상속공제는 이 불균형을 완화하기 위한 장치라 부동산에는 적용되지 않습니다.

금융재산 상속공제는 다른 상속공제와 함께 받나요?

네, 기초공제·배우자공제·일괄공제 등과 별개로 추가 적용됩니다. 다만 전체 상속세는 여러 공제와 재산 구성이 얽혀 결정되므로, 정확한 세액은 홈택스 모의계산이나 세무 전문가를 통해 확인하는 것이 안전합니다.

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금융재산 상속공제가 무엇인가요?

금융재산 상속공제는 얼마까지 받나요?

실제 순금융재산별 공제 계산 사례

어떤 재산이 금융재산에 포함되나요?

부동산에는 왜 금융재산 상속공제가 없나요?

자주 묻는 질문

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