전세대출 원리금 소득공제 2026
· 무주택 부부 각각 받는 개편안

전세대출 원리금도 소득공제 되나요?

됩니다. 무주택 세대의 근로자가 전세나 월세 보증금을 마련하려고 빌린 주택임차차입금은 원리금상환액의 40%를 소득공제받습니다(소득세법 §52). 이자만이 아니라 원금과 이자를 합한 상환액이 공제 대상이라는 점이 특징입니다.

다만 근로소득자만의 혜택입니다. 사업소득만 있는 프리랜서·개인사업자는 이 소득공제를 적용받지 못합니다.

누가 받을 수 있나요? (요건)

핵심 요건은 무주택, 국민주택규모 임차, 그리고 계약 시점 전후에 받은 대출이라는 세 가지입니다(소득세법 §52).

• 무주택 세대: 과세기간 종료일 기준 세대원 전원이 주택을 소유하지 않아야 합니다. 세대주가 공제를 받지 않으면 요건을 갖춘 세대원 근로자가 받을 수 있습니다.
• 국민주택규모 임차: 임차한 주택(주거용 오피스텔 포함)이 전용면적 85제곱미터 이하여야 합니다.
• 차입 시기: 임대차계약서상 입주일과 주민등록 전입일 중 빠른 날을 기준으로 전후 일정 기간(대출기관 차입은 전후 3개월 등) 내에 받은 대출이어야 합니다.
• 대출 경로: 금융기관 대출이거나, 요건을 갖춘 개인 간 차입(총급여 등 요건 충족)이어야 합니다.

다만 개인 간 차입은 요건이 까다롭고 이자율 기준 등이 있어, 실제 인정 여부는 국세청 판단을 받는 것이 안전합니다.

얼마나 공제되나요? (공제율·한도)

원리금상환액의 40%를 공제합니다. 다만 주택청약종합저축 소득공제와 합산해 연 400만원이 한도입니다(소득세법 §52, 조세특례제한법 §87).

다만 청약저축 소득공제를 이미 많이 받고 있다면 합산 한도 400만원이 먼저 차서 전세대출 공제 여지가 줄어들 수 있습니다. 두 공제의 합계를 함께 보는 것이 중요합니다.

실제 얼마나 절세되나요? (계산 사례)

소득공제는 과세표준을 줄이는 방식이라, 절세액은 본인 세율 구간에 따라 달라집니다. 아래 3가지 사례로 살펴봅니다(청약저축 공제는 없다고 가정).

임차인 공제 vs 매수인 공제, 헷갈리지 마세요

주택자금 관련 소득공제는 임차인용과 매수인용이 나뉩니다. 성격이 달라 대상과 한도가 전혀 다릅니다.

다만 무주택으로 임차하다가 주택을 사면 임차인 공제는 종료되고 매수인 공제로 넘어갑니다. 이사·매수 시점에 어떤 공제를 받는지 다시 확인하세요.