직장인 · 7분 읽기 · 2026-08-19
근로소득공제 2026
· 총급여 구간별 계산과 2000만원 한도
연봉이 그대로 세금 기준이 되는 것은 아닙니다. 총급여에서 근로소득공제를 먼저 빼야 세금을 매기는 근로소득금액이 나오기 때문입니다. 이 가이드는 연말정산과 종합소득세 계산의 출발점인 근로소득공제가 총급여 구간별로 얼마씩 적용되는지, 총급여와 근로소득금액이 어떻게 다른지, 그리고 연봉 3천·5천·1억일 때 실제로 얼마가 빠지는지를 정리했습니다. 내 세금 구조를 이해하려는 직장인을 위한 글입니다.
근로소득공제란 무엇인가요
근로소득공제는 총급여에서 법으로 정한 비율만큼 자동으로 빼주는 개산공제입니다(소득세법 §47). 근로를 위해 쓰는 비용을 일일이 증빙하기 어렵기 때문에, 총급여 규모에 따라 일정 금액을 경비처럼 인정해 빼주는 것입니다. 개인이 신청하거나 영수증을 낼 필요가 없고, 총급여만 확정되면 공제액이 기계적으로 계산됩니다.
세금 계산에서의 위치
연간 급여 − 비과세소득 = 총급여
총급여 − 근로소득공제 = 근로소득금액
근로소득금액 − 인적공제·연금보험료공제 등 = 과세표준
과세표준 × 기본세율 = 산출세액
다만 근로소득공제는 어디까지나 중간 단계입니다. 이 공제만으로 세금이 결정되는 것은 아니고, 이후 인적공제와 각종 세액공제를 거쳐야 최종 세액이 나옵니다.
근로소득공제는 어떻게 계산하나요
총급여 구간별로 공제율이 다릅니다. 낮은 구간일수록 공제율이 높고, 높은 구간으로 갈수록 낮아지는 누적 방식입니다. 아래 표의 산식대로 자신의 총급여를 대입하면 됩니다.
| 총급여액 | 근로소득공제액 |
|---|---|
| 500만원 이하 | 총급여액 × 70% |
| 500만원 초과 ~ 1,500만원 이하 | 350만 + (500만 초과분 × 40%) |
| 1,500만원 초과 ~ 4,500만원 이하 | 750만 + (1,500만 초과분 × 15%) |
| 4,500만원 초과 ~ 1억원 이하 | 1,200만 + (4,500만 초과분 × 5%) |
| 1억원 초과 | 1,475만 + (1억 초과분 × 2%) |
| 공제 한도 | 2,000만원 |
다만 계산 결과가 2,000만원을 넘으면 2,000만원만 공제됩니다. 총급여가 약 3억 6,250만원을 넘는 시점부터 상한에 걸립니다.
연봉별 실제 계산 사례
대표적인 연봉 구간별로 근로소득공제와 근로소득금액을 계산해봤습니다. 여기서 총급여는 비과세소득을 제외한 금액이라고 가정합니다.
사례 1. 총급여 3,000만원
· 해당 구간: 1,500만 초과 ~ 4,500만 이하
· 근로소득공제: 750만 + (3,000만 − 1,500만) × 15% = 750만 + 225만 = 975만원
· 근로소득금액: 3,000만 − 975만 = 2,025만원
결론: 총급여의 약 33%가 근로소득공제로 빠집니다.
사례 2. 총급여 5,000만원
· 해당 구간: 4,500만 초과 ~ 1억 이하
· 근로소득공제: 1,200만 + (5,000만 − 4,500만) × 5% = 1,200만 + 25만 = 1,225만원
· 근로소득금액: 5,000만 − 1,225만 = 3,775만원
결론: 공제율이 5% 구간으로 낮아져 비중이 약 25%로 줄어듭니다.
사례 3. 총급여 1억원
· 해당 구간: 4,500만 초과 ~ 1억 이하(1억 정확히 충족)
· 근로소득공제: 1,200만 + (1억 − 4,500만) × 5% = 1,200만 + 275만 = 1,475만원
· 근로소득금액: 1억 − 1,475만 = 8,525만원
결론: 총급여 대비 공제 비중이 약 15%로 더 낮아집니다.
사례 4. 경계값, 총급여 4,500만원
· 두 산식이 만나는 지점입니다.
· 아래 산식: 750만 + (4,500만 − 1,500만) × 15% = 1,200만
· 위 산식: 1,200만 + (4,500만 − 4,500만) × 5% = 1,200만원
결론: 구간 경계에서 값이 이어지도록 설계돼 있어 어느 산식을 써도 동일합니다.
총급여와 근로소득금액, 무엇을 봐야 하나요
각종 공제 요건에서 기준이 되는 금액이 다릅니다. 예를 들어 부양가족의 소득 요건은 연간 소득금액 100만원(근로소득만 있으면 총급여 500만원) 이하로, 총급여가 아니라 소득금액을 기준으로 판단합니다. 반면 월세 세액공제나 문화비 소득공제 등은 총급여 기준(예: 총급여 7,000만원 이하)으로 대상을 가릅니다.
| 구분 | 기준 금액 | 예시 항목 |
|---|---|---|
| 총급여 기준 | 근로소득공제 전 금액 | 월세·문화비 등 총급여 요건 |
| 소득금액 기준 | 근로소득공제 후 금액 | 부양가족 100만원 소득 요건 |
다만 항목마다 기준이 다르므로, 특정 공제를 챙길 때는 그 공제가 총급여를 보는지 소득금액을 보는지 먼저 확인해야 실수를 줄일 수 있습니다.
근로소득공제 vs 근로소득세액공제
이름이 비슷해 자주 헷갈리지만 작동 단계가 다릅니다. 근로소득공제는 세금을 매기기 전 단계에서 과세표준을 낮추고, 근로소득세액공제는 이미 산출된 세금에서 직접 일정 금액을 빼줍니다(소득세법 §59).
- 근로소득공제(§47): 총급여에서 차감해 근로소득금액을 줄이고, 그 결과 세금이 간접적으로 줄어듭니다.
- 근로소득세액공제(§59): 산출세액에서 직접 차감해 세금 자체를 줄입니다. 총급여가 높을수록 공제 한도가 줄어드는 구조입니다.
예외: 근로소득세액공제의 구체적 공제율과 한도는 총급여 구간에 따라 세분화돼 있으므로, 정확한 금액은 홈택스 연말정산 결과나 국세청 안내를 확인하는 것이 안전합니다.
자주 묻는 질문
자주 묻는 질문
근로소득공제는 신청해야 받나요?
총급여와 근로소득금액은 어떻게 다른가요?
근로소득공제에 한도가 있나요?
연봉이 오르면 근로소득공제도 계속 늘어나나요?
근로소득공제와 근로소득세액공제는 같은 건가요?
투잡이라 회사가 두 곳이면 근로소득공제도 두 번 받나요?
중도 퇴사해서 급여가 적으면 공제도 줄어드나요?
관련 계산기 및 가이드
면책조항: 본 가이드는 교육 목적으로 작성되었으며 개인 맞춤형 세무 조언이 아닙니다. 실제 근로소득공제액과 세액은 비과세소득 범위·기타 공제에 따라 달라지므로 홈택스 연말정산 결과 또는 세무 전문가에게 확인하세요. 본 콘텐츠는 2026-08-19 기준이며 세법 개정 시 업데이트됩니다. 인용 법조항: 소득세법 §47(근로소득공제), §59(근로소득세액공제). AI 보조 작성 후 운영자 검수 완료.
참고 자료: 법제처 국가법령정보센터(소득세법 §47), 국세청(근로소득금액), 홈택스 연말정산 미리보기.
이 페이지 공유
도움이 되셨다면 친구에게 공유해주세요. 더 많은 분이 정확한 계산기를 찾을 수 있도록.